• Contexto político-administrativo del SAT y su línea de fiscalización 2026.
• Evolución reciente del cumplimiento tributario en México.
• Nuevos criterios de la autoridad fiscal frente a la simulación y falsedad documental.

1. Artículo 17-H: Presunción de emisión de comprobantes falsos

• Adición de la fracción XIII y su relación con el artículo 49 Bis, fracción VIII inciso b).
• Diferencias sustantivas entre los procedimientos del 69-B (inexistencia de operaciones) y del 17-H (comprobantes falsos).
• Procedimientos de defensa y acreditación de la materialidad.

2. Artículo 17-H Bis: Nuevas causales de restricción de certificados digitales (CSD)

• Fracción IX: Restricción por incumplimiento de requerimientos de la autoridad y por omisiones en sistemas de control de inventarios (arts. 184 fr. II y 185-A L.A.).
• Fracción XII: Restricción por créditos firmes no pagados y emisión de CFDI superior a cuatro veces el monto histórico.
• Fracción XIII: Irregularidades en comprobantes fiscales y permisos de la Comisión Nacional de Energía (CNE).
• Fracción XIV: Restricción a contribuyentes que no corrigieron su situación fiscal tras ser publicados conforme al 49 Bis fracción IX.

3. Artículo 27 apartado C (VI): Responsabilidad de fedatarios

• Declaración bajo protesta sobre la autenticidad de documentos presentados en trámites fiscales.
• Implicaciones en la fe pública y en la validación de actos jurídicos.

4. Artículo 29-A (V y IX): Nuevos requisitos de los CFDI

• Inclusión obligatoria del número de permiso vigente de la CNE.
• Verificación de operaciones reales y actos jurídicos existentes.
• Consecuencias de emitir comprobantes considerados falsos.

• Artículo 30-B del CFF: Acceso en línea y en tiempo real a la información de prestadores digitales.
• Alcances del artículo 18-H Bis y 18-H Quintus LIVA: bloqueo temporal de plataformas digitales.
• Requerimientos desde el inicio de auditorías electrónicas.
• Responsabilidad solidaria y mecanismos de cumplimiento preventivo.

• Etapas y efectos del procedimiento de falsedad documental.
• Fracciones I a VII del artículo 49 Bis: análisis técnico-jurídico.
• Presunción por depósitos bancarios y carga probatoria del contribuyente.
• Actualización de las infracciones previstas en los artículos 83 fr. IX y 103 fr. XIII del CFF.

Repercusiones en materia de Ley de Amparo:

• Interés legítimo y su acreditación.
• Notificaciones electrónicas y ampliación de demanda.
• Suspensión del acto reclamado frente a restricciones de CSD.
• Alcance de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) ante las nuevas facultades del SAT.
• Estrategias de litigio fiscal frente a presunciones y bloqueos digitales.

• Conexión entre la Ley Aduanera y el CFF en materia de controles de inventarios y cumplimiento documental.
• Artículos 184 fracción II y 185-A: omisiones operativas con efectos fiscales.
• Repercusiones para empresas certificadas IVA e IEPS.
• Coordinación aduanal-fiscal y nuevos estándares de trazabilidad.

• Principales retos de cumplimiento tributario para empresas nacionales y extranjeras.
• Expectativas de reforma y evolución del sistema fiscal mexicano.
• Recomendaciones prácticas para la gestión del riesgo fiscal y documental.