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Análisis del rechazo del valor en aduana y de la subvaluación en México

Autor: Dr. Balam Lammoglia Riquelme
Formato: Archivo PDF

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Análisis del rechazo del valor en aduana y de la subvaluación en México

Contenidos:

MARCO HISTÓRICO DEL VALOR EN LA ADUANA
  1. Primeros Datos en Materia de Valor en Aduana.
  2. Acuerdo General Sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1947.
  3. Valor de Bruselas.
  4. Teoría del Valor.
MARCO LEGAL DEL VALOR EN LA ADUANA
  1. Códigos de Conducta.
  2. Reformas al Sistema Mundial de Comercio y la Organización Mundial de Comercio.
  3. Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994.
  4. Estructura e Instituciones del Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio.
  5. Decisión Relativa a los Casos en que las Administraciones de Aduanas Tengan Motivos para Dudar de la Veracidad o Exactitud del Valor Declarado.
  6. Incorporación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio y del Código de Valoración Aduanera de la OMC a la Ley Aduanera.
  7. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
  8. Supremacía Constitucional y Jerarquía Normativa (Artículo 133 Constitucional).
  9. Ley Aduanera.
  10. Base Gravable.
  11. Vinculación.
  12. Otras Leyes Fiscales Atendibles en Materia de Valor.
FISCALIZACIÓN DEL VALOR EN LA ADUANA
  1. En México
  2. En América
ASPECTO PUNITIVO Y ECONÓMICO DEL VALOR EN ADUANA
  1. Delitos Fiscales.
  2. Impacto en el Mercado Interno con motivo de la Subvaluación y la Economía Informal.
  3. Análisis de la reacción de los Sectores Productivos frente a la Subvaluación.
CONSIDERACIONES ADICIONALES AL FENÓMENO DE LA SUBVALUACIÓN
  1. La Subvaluación bajo la Óptica de la Simulación Tributaria.
  2. La Sobrevaloración de las Mercancías.
  3. La Determinación de Subvaluaciones no Simuladas, sus Consecuencias y la Buena Fe.
  4. Análisis Convencional de la Legislación en Materia de Valor.
  5. Resoluciones Anticipadas de Valor.
  6. Opinión de Funcionarios, Exfuncionarios, Doctrinarios y Expertos.
  7. Consultas al Instituto Federal de Acceso a la Información y Protección de Datos (IFAI).
  8. Auditoría Superior de la Federación (Fiscalización al Sistema Institucional de Combate a la Subvaluación y sus Áreas Operativas).
  9. Aspecto Sociológico de la Subvaluación.
  10. La Subvaluación y los Derechos Humanos.
PROPUESTAS DE REFORMA Y RECOMENDACIONES RELATIVAS A LA FISCALIZACIÓN DEL VALOR EN ADUANA
  1. Valor en Aduana y Precios de Transferencia.
  2. Resoluciones Anticipadas de Valor y Base de Datos de Valor en Aduana Pública.
  3. Propuesta de Reforma a la Legislación Vigente.
  4. Recomendaciones relativas a la Fiscalización del Valor en Aduana.
  5. Acciones a Corto y Mediano Plazo.

Balam Lammoglia Riquelme

Socio de la Lammoglia Riquelme & Asociados S.C.
  • Licenciado en derecho por la UNAM. Maestro en Derecho Administrativo y Fiscal; y en Derecho de Amparo.
  • Cursó el diplomado: “International Taxation” impartido por la Universidad de Harvard-ITAM.
  • Cuenta con la Especialidad en Comercio Exterior por la UNAM y Especialidad en Proceso Fiscal por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
  • Doctor con mención honorífica por la Universidad Panamericana.
  • Ex Vicepresidente y Presidente de CENCOMEX.
  • Colaboró en la Contraloría Interna de la Procuraduría General de la República.
  • Fue Administrador Central de Investigación Aduanera y titular de la Administración Central de Visitaduría.
  • Fungió como asesor de comercio exterior y aduanas del Subsecretario de Ingresos de la SHCP, así como del Presidente del SAT.
  • Participó en la coordinación y elaboración de las reformas a la Legislación Aduanera y de Comercio Exterior.
  • Ha impartido cursos de capacitación a funcionarios públicos en el Instituto Nacional de Administración Pública.
  • Autor de los libros: Análisis del rechazo del valor en aduana y de la subvaluación en México, Litigio Aduanero e Infracciones y sanciones aduaneras por el uso de documentos falsos.
  • Actualmente, es socio fundador del despacho Lammoglia Riquelme y Asociados, y considerado por la Revista Estrategia Aduanera como uno de los Principales Asesores en Comercio Exterior de México y el Asesor del Año 2024.

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